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税负普降 惠及全民 “营改增”释放改革“红利”
2016-06-03 15:21:58  作者:张涛  来源:东坡区新闻中心  文字大小:【】【】【

 

 

  5月1日开始,营业税改征增值税试点全面落地,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四个行业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。

 

  那么,这项利好政策实施已近一个月,营改增细则对试点行业的影响如何呢?为此记者进行了走访调查。

 

  “营改增后,我们餐饮业税率一下子降低了2%,按照去年营业额来算,仅此一项我们店就能减税差不多十万块钱。”520日,正在区国税局窗口办理业务的马旺子饭店办公室主任陈娟说道,“以后企业经营规模扩大了,变更为一般纳税人后,享受‘环环抵扣’,企业税负仍然是下降的。”看来,营改增对企业的减负效应明显。

 

  从“5%”到“3%

   中小企业无条件减税获益广

 

  区国税局征管科科长彭伟告诉记者,根据营改增的试点方案,以年销售额500万元为界限,企业划分为一般纳税人和小规模纳税人。其中小规模纳税人采用简易征收的办法,不采取进项抵扣的增值税计税办法,直接设定3%的增值税征收率。

 

  据数据显示,目前我区国税部门接收并确认的营改增试点的纳税人共计3659户,新纳入的纳税人有2578户。其中小规模纳税人3225户,占比88.14%。营改增后,这部分企业将从过去普遍征收5%的营业税,降为3%的增值税征收率。如餐饮住宿这些小规模纳税人税收负担普遍降低了42%,像娱乐行业的降幅则达80%

 

  这也就意味着,一般纳税人的减税是有条件的,需要通过增值税进项抵扣实现,而小规模纳税人减税则是“无条件”的,小规模纳税人可以直接享受税率降低带来的减税。

 

  彭伟介绍说,对小规模纳税人采取类似于营业税的简易征收办法,一方面可以较好地保证中小企业不受税制转换带来的影响,尽享营改增的减税效果,另一方面则考虑到中小企业没有专门的财务人员,很难适应增值税计税的复杂性,因此,在降税的同时,也不会增加中小企业的办税负担。

 

  “从开营业税发票到开增值税发票,营改增不仅仅是票面字样的改变,更是国家营改增政策减负的直观体现。”四川水天花月旅游度假有限公司财务负责人李彬告诉记者,近年来,受经济下行压力的影响,公司想要进一步发展存在一定困难。营改增后,公司每年可以减税近十万块钱,这也就增加了公司的流动资金,对公司的发展也是一次难得的机遇。

 

   从“道道征收”到“环环抵扣”

    税制改革倒逼税务工作走向正规化

 

  “如果登记为增值税一般纳税人,税率反而提高了一个百分点……”对于此次营改增中的一般纳税人,将按照新的增值税率征税,如酒店业由5%的营业税改征6%的增值税,这一个百分点税率的提高,依然让很多一般纳税人担心税负会有所增加。

 

  “虽然表观税率从5%增加到6%,但因为增值税是可以进行进项抵扣的,只要企业管理规范、抵扣充足,依然能够享受到减税。”彭伟介绍说。

 

  在区国税局营改增咨询台,工作人员给带着同样疑惑的陈娟算了一笔账,营改增后,虽然公司税率由5%调整为6%,但企业用水和燃气可以按照13%、用电可以按照17%的税率抵扣,内部装饰装修可按11%的税率抵扣,更换锅碗瓢盆、桌椅板凳、外购食品原料等也可以抵扣。总的来说,企业上下游链条越完整,抵扣越充分,企业税负下降就越明显。

 

  “我是做财务的,我算过细账,这次营改增给企业带来了很大红利。” 某房地产开发有限公司财务总监胡进说,他所在的企业营改增后房地产、建筑和物业管理税率分别下降了4.76%2.91%20%。以去年的营业收入测算,这三项业务今年预计可以减税100多万元,降幅很可观。

 

  区国税局副局长张长明告诉记者,增值税具有环环抵扣的特点,营改增后,避免了原先重复缴税的尴尬,进项抵扣则有利于规范企业的财务工作,对企业减税构成利好。但要想真正分享营改增“红利”,企业自身还需加强财务核算,规范采购、销售、定价、客户管理等业务流程,比如尽量选择可提供增值税专用发票的供应商和服务提供商等,通过改革倒逼企业自身的税务工作走向正规化。

 

  不仅如此,营改增通过打通二三产业增值税抵扣链条,激发企业将研发、设计、营销等内部服务环节从制造类主业中剥离出来,实现主业更聚焦,辅业更专业,通过主辅分离提高主业核心竞争力,也推动了生产要素向现代服务业加速集聚,从而优化产业结构,促进我区经济结构更加趋于合理和多元化。

 

  税收优惠应享尽享

   政策平移有效保证税负只减不增

 

  眉山市升湘劳务派遣公司是一家主要从事劳务派遣工作的公司,属于小规模纳税人,交纳营业税时能够享受差额征收的优惠政策,营改增政策实行后,公司法定代表人张湘一度担心税负会有所上升。

 

  “虽然小规模纳税人税率从5%降到3%,但如果差额征收变为全额征收,最终税负还是会增加。”张湘告诉记者,以企业目前劳务派遣每人平均收入3000元计算,派遣成本在每人1500元左右,营改增后,如果按3%的增值税征收率,每个劳务派遣人员的税负在90元左右,而采取差额征收的营业税为每人75元,税负上升明显。

 

  张长明说,针对类似该企业遇到的问题,国家财政部、税务总局还制定了《营业税改征增值税试点过渡政策》,劳务派遣的小规模纳税人既可以选择按照3%全额缴纳增值税,也可以选择差额以5%的征收率计算缴纳增值税,以保证四大行业原来在营业税上的优惠政策改革后予以延续。

 

  “有了这个过渡性政策,不仅平移了以前的税收优惠,还让我们能够根据实际情况进行选择。”张湘说,若选择差额缴纳增值税的办法,测算增值税负为每人71.4元,不仅没有上升,还略有下降。

 

  “在营改增试点方案的设计上,把营业税的优惠政策平移到新的增值税,能够有效保证行业税负只减不增。”张长明说道,由于营改增涉及的行业众多,企业情况也千差万别,因此这次营改增特别保留了针对不同行业特点的税收优惠政策,四大行业原来在营业税上的优惠政策改革后予以延续。

 

  同时,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,还可免征增值税,养老、医疗、教育、金融机构的同业往来将继续实施免税等,这些都有利于释放营改增的减税红利。营改增政策的实行,不仅保证所有行业税负的“只减不增”,从长远来看,这对老百姓来说也是非常有益的。

 

 

 

 

相 关 链 接

 

  【概念】什么是营改增?

 

  营改增是指将以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税。因为营业税是对“毛收入”进行征税,没有任何扣除,经营者每经过一道环节,都须以全额营业额缴纳营业税,所以容易造成重复征税,加重纳税人税负;而增值税则是对生产经营过程中增值部分征税,可有效避免重复征收,降低企业生产经营成本,激发企业活力。

 

  【意义】释放红利 增强企业活力

 

  营改增全面扩围后,增值税的抵扣链条将完全打通,将基本消除重复征税,释放改革红利,有助于进一步减轻企业负担,促进产业优化升级,为经济转型期实现经济中高速增长注入强大的动能和活力。

 

  【创新】做好纳税服务  确保“营改增”顺利推进

 

  张长明介绍说,为打赢全面推开营改增这场攻坚战,区税务部门积极创新纳税服务,做了大量卓有成效的工作。在硬件配备上,扩建办税服务厅面积 220平米,新增办税窗口 10 个,新增办税自助终端 6台。在软件配备上,新聘用窗口人员 12 名,以确保纳税人随到随办,即办即走;实行国地税联合办税,把以前国税和地税的业务集中在一个窗口办理;加大人员培训,操作考核的一体化和按月考核都切实提高了纳税服务的水平;实行自助办税、网上办税和联合办税,确保纳税人来到国税局办事、时间最短、效率最高。

 

  【成效】数据展示

  营改增全面运行近一个月以来,区国税局积极与区地税局进行试点纳税人管户移交、国地核实等工作事项进行有效沟通和衔接,成功移交3659户纳税人,票种核定1263户,一般纳税人登记434户,实行减免税备案31户,配售增值税各类发票5.5万余份。窗口办理业务总数13000余笔,平均每天办理500多笔业务,业务量增加一倍以上。

责任编辑:杜涛
 本文引用地址: http://www.dpzx.net/article/2016/0603/article_18712.html

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